Особенности поддержания государственного обвинения по делам о легализации доходов, полученных преступным путем

Криминалистические признаки легализации доходов, полученных преступным путем

1) совершение с ценными имуществом документально-оформленных финансовых операций и сделок, направленных на изменение его вида или номинального владельца имущества

2) принятие мер к маскировке операций (использование поддельных документов; лиц, не осведомленных о характере преступной деятельности; использование подставных фирм)

3) появление у лица или организации в течение непродолжительного времени значительных денежных сумм или ценного имущества, несоответствующих виду экономической деятельности

4) отсутствие явного экономического смысла сделки или операции

5) наличие нестандартных или необычно сложных инструкций по порядку проверки расчетов, отличающихся от обычной практики.

Признаки легализации содержатся в письме Центробанка от 12.09.2009.

Этапы легализации

1. Этап размещения (преступные деньги вводятся в легальный оборот)

2. наслоение (введенные доходы начинают перемещаться между субъектами предпринимательской деятельности). Цель этапа: выделить источник дохода, занести следы

3. интеграция (доходы используются в абсолютно законной деятельности, даются займы, ссуды и т.д.)

Методы легализации

1. запутывание следов (ряд сделок, в результате чего истинное происхождение установить не представляется возможным)

2. метод искажения отчетности (выяснение ложной информации в различные отчетные документы: бухгалтерская и финансовая. отчетность ). Самый эффективный метод, т.к. после его осуществления доказать событие преступления практически невозможно

3. метод заключения фиктивных гражданско-правовых договоров

Обстоятельства, подлежащие установлению и исследованию (ст. 174 и 174.1 УК)

1. преступный способ обогащения (указан в диспозиции)

2. предмет легализации, т.е. какое имущество участвовало в преступной деятельности

3. способ совершения преступления (какие конкретные операции и сделки проводились с предметом легализации)

4. субъект (кем конкретно, когда и где проводилась каждая операция или сделка; в каком размере была осуществлена каждая операция)

5. место совершения преступления (какие конкретно организации осуществляли сделки или финансовые операции с легализуемым имуществом)

6. время совершения преступления (когда состояла передача предмета легализации субъекту преступления применительно к ст. 174 УК )

4. когда была совершена каждая сделка или фин.операция (ст. 174 и 174.1 УК)

5. Кто является владельцем легализуемых денежных средств или имущества (интересующие связи с виновными лицами и наличие денежных средств на банковских счетах или вкладах )

Исследование документов в ходе судебного заседания:

Необходимо исследовать: 1. учредительные документы;

2. документы финансово-хозяйственной деятельности;

3. бухгалтерские документы (в результате исследования анализируется финансовая деятельность организации, т.е. чем в действительности занимается данная организация)

Необходимо проведение финансово-экономической экспертизы.

Особенности допроса свидетелей

1. выяснить ставшие им известные факты, указывающие на легализацию, в том числе и возможные варианты легального ввода в оборот денежных средств

2. правовая необходимость и финансовая доходность конкретных хозяйственных решений

3. вопросы, касающиеся возможных соучастников

Группа свидетелей, которые могут восполнить доказательственную базу:

1. лица, осуществляющие документарную обработку хозяйственных, финансовых, банковских операций

2. лица, участвующие в предпринимательской деятельности виновного лица

3. лица, выполняющие технические функции (секретари, водители, уборщицы)

4. свидетели из числа близких родственников подсудимого

Также нужно устанавливать обстоятельства, способствующие совершению преступления:

• нарушения законодательства по противодействию легализации преступных доходов
• отсутствие контроля со стороны учредителей, ревизионных органов за деятельностью организации
• незаконная миграция